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어느 날 치명적인 병으로 임산부들이 사망하기 시작했다.
[재화의 공급시기] 1. 일반 원칙 재화의 이동이 필요한 경우: 재화가 인도되는 때재화의 이동이 필요하지 않은 경우: 재화가 이용 가능하게 되는 때위의 규정을 적용할 수 없는 경우: 재화의 공급이 확정되는 때 2. 거래형태별 공급시기 -현금판매, 외상판매, 할부판매: 재화가 인도되거나 이용 가능하게 되는 때 -상품권 등을 현금 또는 외상으로 판매한 후 해당...
[세금계산서의 발급시기] -원칙: 재화 용역의 공급시기에 발급하여야 한다. -특례: 재화, 용역의 공급시기가 되기 전에 세금계산서를 발급한 경우로서 대가의 전부 또는 일부를 받고 그 받은 대가에 대하여 세금계산서를 발급한 경우 그 발급한 때를 재화 용역의 공급시기로 본다. (1) 사업자가 재화 또는 용역의 공급시기가 도래하기 전에 세금계산서를 발급하고, 그...
[세금계산서]: 세금계산서란 사업자가 재화 또는 용역을 공급할 때 부가가치세를 거래 징수하고 이를 증명하기 위하여 공급받는 자에게 교부하는 세금영수증이다. -세금계산서의 필요적 기재사항 공급하는 사업자의 등록번호와 성명 또는 명칭공급받는 자의 등록번호공급가액과 부가가치세액작성연월일 (세금계산서의 종류) 세금계산서: 과세사업자 중 일반과세자가 공급받는 자에게...
[매입세액]-공제대상 공제요건: 사업자가 사업을 위하여 사용하였거나 사용할 재화 또는 용역을 공급받았거나 재화를 수입할 때 세금계산서를 받은 경우에 매출세액에서 공제할 수 있다. 사업 관련 매입세액이어야 한다.과세사업에 사용하였거나 사용할 목적으로 공급받는 재화 또는 용역에 대한 매입세액(사업양수인의 대리납부세액 포함)이어야 한다.세금계산서에 의하여 입증된...
[익금] 법인의 순자산 증가시키는 거래/익금산입은 회계상 수익은 아니지만 세무상 과세소득에 포함되는 금액 사업수익금액자산의 양도금액자산의 임대료자산수증이익, 채무면제이익특수관계인인 개인으로부터 저가로 매입한 유가증권의 시가와의 차액간접외국납부세액간주임대료의제배당: 잉여금의 자본전입으로 인한 의제배당, 자본감소/해산/합병 및 분할 등으로 인한 의제배당기타 자...
[법인세 회계] 기업회계와 세법간의 차이로 인해 발생하는 불일치 금액을 조정하는 것. 기업회계는 발생주의, 공정가치 평가를 적용하고, 세법은 권리의무 확정주의, 역사적 원가를 적용하므로 수익/비용 또는 익금/손금(세법) 인식에 있어서 차이가 발생한다. 이때 이연법인세 자산/부채 계정으로 차이를 조정함 -회계이익/손실: 법인세 비용 차감 전 손익 -과세소득:...
이세계 힐링(?) 리맨물, 그런데 오타쿠 마왕님의 과한 복지를 곁들인···.
[간주공급의 과세표준] -비 상각자산인 경우 일반적인 경우: 해당 재화의 시가판매 목적 타 사업장 반출의 경우: 당해 재화의 취득가액(단, 취득가액에 일정액을 가산하여 공급하는 경우에는 그 공급가액) -감가상각자산에 대한 간주시가 건물 또는 구축물: 취득가액*[1-(체감률 5%*경과된 과세기간의 수)]기타 감가상각자산: 취득가액*[1-(체감률 25%*경과된...
[영세율과 면세] -면세의 목적은 부가가치세의 역진성 완화에 있다. -면세사업자는 매입한 재화 또는 용역에 대해 부담한 매입세액을 공제받을 수 없다. -영세율 제도란 일정한 재화, 용역의 공급에 대하여 0%의 세율을 적용하는 제도를 말한다. -영세율 적용대상 내국신용장과 구매확인서에 의하여 공급하는 재화선박 또는 항공기의 국내 항행용역대외무역법에 의한 중계...
[부가가치세 총론] -전단계 세액공제법을 채택하고 있으므로 장부에 의하여 매입액이 확인되면 매입세액을 공제받을 수 있다. -면세가 적용되는 사업자는 부가가치세 납세의무가 없지만, 영세율이 적용되는 사업자는 부가가치세 납세의무가 있다. -부가가치세의 특징은 간접세, 일반소비세, 소비지국 과세원칙, 소비형 부가가치세이다. -사업장이란 사업자가 사업을 하기 위하...
[매입세액불공제] 회계 공부하면서 가장 신경썻던 부분, 출제율도 높았음 세금계산서 미수취매입처별 세금계산서합계표 미제출사업무관사업자등록 전 매입세액면세 관련접대비 관련비영업용 소형승용차 구입, 유지비용영수증 매입분간주임대료토지 관련 [계정과목] -단기매매증권: 단기간(1년 이내)의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권(주식, 채권 등) Q. 단기적 시세차익 ...
[부가가치세] -특징: 국세, 간접세, 일반소비세, 다단계 거래세, 소비형 부가가치세, 소비지국 과세원칙, 전단계 세액공제법 -과세기간 일반적인 경우 1/1~6/30까지 1기, 7/1~12/31까지 2기특수한 경우(신규사업자, 폐업자, 간이과세자) 1/1~12/31 -간이과세자: 직전 1역년의 공급대가가 8,000만원 미만인 자(법인 제외) 법인과 일부 제...
[자본] -자본금(=발행주식 수*액면금액): 보통주 자본금, 우선주 자본금 -자본잉여금: 주식발행초과금, 감자차익, 자기주식처분이익 -자본조정: 주식할인발행초과금, 감자차손, 자기주식처분손실, 자기주식 -기타포괄손익누계액: 재평가잉여금, 해외사업장 환산손익, 매도가능증권평가손익 -이익잉여금: 이익준비금, 기타 법정적립금, 임의적립금, 미처분이익잉여금 <...
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